Quais impostos a empresa paga ao abrir o CNPJ

"Quanto vou pagar de imposto?" é a primeira pergunta de quase todo mundo que vai abrir empresa. E a resposta honesta é que não existe um valor: existe uma combinação de fatores que define a conta.

Entender essa combinação antes de abrir vale mais do que qualquer estimativa apressada.

O que determina a conta

Quatro elementos definem quanto uma empresa recolhe:

• A atividade exercida, traduzida no CNAE
• O faturamento previsto para os primeiros doze meses
• As despesas e a folha de pagamento
• O regime tributário em que a empresa se enquadra

O regime é o que mais chama atenção, mas ele não é uma escolha isolada. Ele é consequência dos outros três.

Os três regimes

Simples Nacional

Reúne vários tributos em uma guia única, o DAS, com alíquota que varia conforme a atividade e a faixa de faturamento. É o regime de entrada mais comum, mas nem toda atividade pode optar por ele, e nem sempre ele é o mais econômico.

Lucro Presumido

A base de cálculo é presumida a partir de um percentual do faturamento, definido por atividade. Costuma fazer sentido para empresas com margem alta e folha reduzida, mas exige atenção a obrigações acessórias que o Simples dispensa.

Lucro Real

O tributo incide sobre o lucro efetivamente apurado. É obrigatório acima de determinado faturamento e para algumas atividades, e pode ser vantajoso para empresas com margem apertada ou prejuízo, já que a base acompanha o resultado real.

Além dos tributos sobre faturamento

A conta não termina no regime. Dependendo da operação, também entram:

• ISS, para prestação de serviços, com alíquota definida pelo município
• ICMS, para circulação de mercadorias, com regras estaduais
• Encargos sobre a folha, se a empresa contratar
• Taxas municipais, como alvará e funcionamento

Duas empresas com o mesmo faturamento e o mesmo regime podem recolher valores bem diferentes por causa desses itens.

Por que decidir antes de abrir

O enquadramento é definido no momento da abertura, e mudá-lo depois nem sempre é simples: algumas opções só podem ser alteradas em janeiro, outras exigem condições específicas.

Isso significa que uma escolha feita no automático pode acompanhar a empresa por um ano inteiro. É por isso que a análise precisa vir antes do registro — não depois da primeira guia chegar.

O produtor rural tem regras próprias

Quem atua no campo tem um caminho particular. A atividade rural pode ser exercida como pessoa física, com escrituração e apuração próprias, ou por meio de pessoa jurídica, e cada formato tem reflexos distintos.

A decisão envolve o volume da atividade, a estrutura familiar e o patrimônio envolvido — e merece análise específica, não a aplicação de uma regra geral.

O que levar para a conversa

Para uma análise que sirva de fato, vale reunir antes:

1. A descrição exata do que a empresa vai fazer
2. Uma previsão realista de faturamento mensal
3. A estimativa de despesas fixas
4. Se haverá funcionários e quantos
5. Onde a empresa vai funcionar

Com esses cinco itens é possível comparar cenários e mostrar o que muda em cada regime.

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